Quelle case remplir pour déclarer une location meublée non professionnelle 

✅ Pour déclarer une location meublée non professionnelle, remplissez la case 5ND (revenus BIC non professionnels) sur votre déclaration fiscale.

Pour déclarer une location meublée non professionnelle (LMNP) dans votre déclaration de revenus, il convient de remplir la case 5ND (revenus locatifs non professionnels) dans le formulaire n°2042 C PRO. Cette case concerne spécifiquement les revenus tirés de la location meublée non professionnelle et permet d’indiquer le montant des recettes générées ou les bénéfices réalisés selon le régime fiscal choisi.

Nous allons détailler précisément quelles cases remplir selon le régime fiscal de la LMNP, les particularités à connaître, ainsi que les démarches et précautions à respecter pour une déclaration conforme et optimale. Vous comprendrez également la différence entre le régime micro-BIC et le régime réel, et comment chacun impacte la déclaration de vos revenus de location meublée non professionnelle.

Déclaration de revenus de la location meublée non professionnelle : les bases

La location meublée non professionnelle est une activité générant des revenus soumis à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Pour déclarer ces revenus, il est essentiel de distinguer deux régimes fiscaux possibles :

• Le régime micro-BIC : applicable si vos recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 € (pour 2024). Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50 % sur vos recettes.
• Le régime réel : obligatoire au-delà de ce seuil ou sur option, il permet de déduire les charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, amortissements, etc.).

Quelles cases remplir selon le régime fiscal choisi ?

1. Régime micro-BIC : déclaration simplifiée

Si vous relevez du régime micro-BIC, il vous suffit d’indiquer le montant total des loyers encaissés dans la case :

• 5ND – « Revenus des locations meublées non professionnelles » du formulaire 2042 C PRO.

Le fisc appliquera automatiquement l’abattement de 50 % pour frais, et vous serez imposé sur la moitié de vos recettes. Il n’est pas nécessaire de détailler vos charges.

2. Régime réel : déclaration détaillée

Si vous êtes au régime réel d’imposition, vous devez remplir :

• La déclaration n°2031 qui détaille l’ensemble des charges déductibles et le résultat fiscal.
• La case 5NA pour indiquer le bénéfice ou le déficit déclaré (après déduction des charges).

Dans ce cas, la déclaration 2042 C PRO reste indispensable, mais vous ne devez pas renseigner la case 5ND puisqu’il s’agit d’un résultat net et non de simples recettes. Le bénéfice réel ressort de la déclaration n°2031 et est reporté en case 5NA.

Conseils pratiques pour une déclaration conforme

• Vérifiez votre régime fiscal, en fonction de vos revenus locatifs. En cas de doute, le régime micro-BIC est celui appliqué par défaut sous le seuil de 77 700 €.
• Conservez toutes les factures et justificatifs nécessaires si vous optez pour le régime réel, notamment pour pouvoir justifier les charges déduites.
• Utilisez le formulaire 2042 C PRO en complément du formulaire principal 2042, indispensable pour déclarer vos revenus professionnels (BIC).
• Pensez à la déclaration en ligne, qui intègre un assistant pour vous aider à correctement renseigner les cases.

Schéma récapitulatif des cases à remplir

Les obligations déclaratives spécifiques pour la location meublée non professionnelle selon votre régime fiscal

Quand on se lance dans la location meublée non professionnelle (LMNP), la première question qui vient à l’esprit est : quelles sont les obligations déclaratives à respecter ? La bonne nouvelle, c’est que ces obligations varient en fonction de votre régime fiscal. Voici un tour d’horizon précis et clair pour savoir exactement quelles cases remplir et quels formulaires utiliser.

1. Régime micro-BIC : la simplicité avant tout

Le régime micro-BIC s’applique automatiquement si vos recettes annuelles provenant de la LMNP ne dépassent pas 77 700 € (plafond en 2024). Il permet un abattement forfaitaire de 50% sur vos recettes, sans avoir à détailler vos charges.

• Formulaire à utiliser : votre déclaration de revenus classique, formulaire 2042-C PRO.
• Case à remplir : case 5ND pour le chiffre d’affaires de la location meublée.
• Vous bénéficiez de :
  • Un abattement automatique de 50%
  • Pas de déclaration détaillée des charges

2. Régime réel d’imposition : pour une gestion optimisée

Si vos recettes dépassent le seuil du micro-BIC ou si vous optez volontairement pour le régime réel, cette option vous permet de déduire toutes vos charges réelles (intérêts d’emprunt, travaux, amortissements, etc.) et potentiellement réduire votre base imposable.

1. Dépôt d’un formulaire : Le formulaire 2031-SD est obligatoire pour déclarer vos résultats réels.
2. Déclaration complémentaire : Les résultats doivent être reportés sur votre déclaration de revenus, case 5NA (bénéfices industriels et commerciaux professionnels).
3. Obligation de tenir une comptabilité : tenue rigoureuse des recettes et dépenses, tenue d’un bilan comptable.

Tableau récapitulatif des obligations déclaratives en LMNP

Quelques conseils pratiques

• Vérifiez vos seuils chaque année pour savoir si vous devez changer de régime.
• Gardez tous vos justificatifs : factures, contrats, relevés bancaires, indispensables en cas de contrôle.
• N’hésitez pas à faire appel à un expert-comptable si vous optez pour le régime réel, pour éviter les erreurs.

Questions fréquentes

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